瞭望东方周刊马莉2015-03-05

  “扫货”成为中国游客的特征之一。

  日本《朝日新闻》报道:2015年春节期间,日本一些店铺为吸引中国游客,贴上了倒着的“福”字。而据日本政府统计,来日本的外国人中,中国人的购物最突出,最新的数字是人均近14万日元(约7345.8元人民币),这个数字远超2万日元的韩国人。

  中国人境外购物如此火热,与中国境内进口商品价格偏高密不可分。


肥水逼入外人田

  15毫升装雅诗兰黛肌透修护眼部精华霜(Estee Lauder Advanced Night Repair Eye Synchronized Complex II)中国官网售价560元人民币,美国官网售价58美元,约合362.7元人民币。

  更为典型的是法国品牌Louis Vuitton经典款的Neverfull中号手袋,中国官网售价9650元人民币,在美国官网售价是1260美元(约7880元人民币),法国官网售价895欧元(约6341元人民币),日本官网售价为141480日元(约7429元人民币)。实际上,这款手袋在全球的价格浮动和差别都不大,而中国入境包的税率是最低档的10%,尽管如此,中国售价仍然最高。

  一般来说,在中国专柜和专卖店销售的进口商品,需要缴纳进口关税和增值税,其中部分产品需要缴纳消费税,再加上运费、场地租赁费、人员工资福利以及营销费用和利润,若某一品牌是多级代理商,中间环节的费用会更多。

  对外经济贸易大学中国WTO研究院副院长、国际招投标与政府采购研究中心副主任屠新泉对《瞭望东方周刊》分析,中国进口商品价格偏高主要有两方面的原因:首先中国整体税率较高;其次市场竞争不够充分。

  再次,这还受到奢侈品全球定价策略的影响。根据法国马赛商学院MBA、EMBA主任Michel Gutsats的分析,奢侈品牌在全球的定价策略基于价值定价,奢侈品的价值即在于它们的排他性。在全球范围内,奢侈品牌通常根据欧洲、美国、亚洲3个不同区域制定零售价。

  许多国际大品牌进入中国市场初期往往会钻信息不对称的空子采取高价策略,再加上国内消费者对洋品牌超乎寻常的热情,这些因素都加剧了品牌境内外价格差异。

  悬殊的价格差,把中国的消费人群逼向海外。

  贝恩咨询发布的《2014中国奢侈品研究报告》显示,2014年中国内地奢侈品市场首次出现负增长,较2013年下降了1%;与之相应,2014年在全球奢侈品市场,中国内地消费者的消费额上涨9%,达到3800亿元,约占全球奢侈品市场的30%。

  这意味着,中国人不在国内买但却在国外买奢侈品——去海外购买和代购越来越成为中国内地消费者的新选择。

  上述报告发现,代购模式迅速成长。中国消费者购买的奢侈品中,有70%在海外购买或通过代购购买,2013年这一比例为59%;2014年的奢侈品海外代购市场规模约为550亿~750亿元人民币,主要集中于化妆品代购,其次是皮革箱包、腕表和珠宝。市场总额约占中国门店销售的50%。

  

进口商品含多少税

  早在2010年,中国加入世界贸易组织的降税承诺就已经全部履行完毕,2015年最惠国税率维持不变,中国关税总水平为9.8%,其中农产品平均税率为15.1%,工业品平均税率为8.9%。中国目前对资本品的进口税率相对较低,比如原材料、大宗商品、石油这类商品的税比较低;但针对消费品的税还是比较高的,比如服装。

  屠新泉告诉本刊记者,这种税率的设计在发展中国家比较普遍,是所谓的关税升级。“这是为了保护中国工业,作为工业投入品的原材料关税税率比较低,会提升本国制成品的竞争力;而制成品保持一个高税率,就是为了保护国内的工业产品。”

  除了关税,对价格影响较大的还有增值税,目前中国大部分进口商品的增值税税率适用17%,而美国则没有增值税。“在美国,所得税是主要税种,其流通环节的税就相应低,反映在商品价格上就比较低;而中国主要的税是在流通环节,增值税是主要税种,因此反映在商品价格上就比较高。”屠新泉指出。

  日本曾在2014年4月将之前5%的消费税税率提高到8%,但从日本消费税的征收范围及计算方式来看,它相当于中国的增值税,并且日本实行单一税制,不再另外征收中国这样的增值税。

  尽管许多欧盟成员国的消费税(增值税)标准税率高达20%左右,但其中很多国家对食物采取了降低税率的措施,特定品种适用于减税税率。

  在中国,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,纳税人进口货物,税率为17%,其中粮食、自来水、燃气、图书、饲料等税率为13%;而法国,货物和服务的增值税标准税率是其净价的19.6%,但税率的优惠应用于食品、某些农产品(5.5%),药物(5.5%或2.1%),书籍、报纸、杂志及某些休闲产品。 

  还有一个税种是消费税。

  根据《中华人民共和国消费税暂行条例》中的《消费税税目税率表》,中国目前消费税有3%~45%共25个不同档次的税率。其中,卷烟税率为45%;化妆品为30%;高档手表为20%;小汽车根据气缸容量的不同,在1%~40%不等。

  在中国,消费税对特定货物征收,而增值税对货物普遍征收;消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。也就是说,中国的进口产品除了消费税之外,还要同时征收增值税。

  根据中华人民共和国财政部官网数据,2014年前三季度,中国进口货物增值税、消费税实现收入10667.76亿元,同比增长6.9%,比上年同期增速加快17.3个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为11.8%。

  

海淘如何征税

  中国消费进口商品的群体,越来越习惯于海外购。

  在网上海淘主要征收的税是行邮税。海关总署新闻办相关人员对《瞭望东方周刊》表示,行邮税的征收,要看具体的购买方式,看政策上怎么判断,如果额度没有超限,且能够判定是个人自用物品,只需缴纳行邮税。

  中国对商品区分为货物、物品等不同监管对象。自用物品是指非贸易型的,进境后不得出售和出租。比照这一标准,专业从事海外代购就存在偷税漏税之嫌。

  转运公司在海关申报时,对商品价值的认定主要来自客户告知。国外大型购物网站担心泄露购买者的私人信息,一般不会和清关公司进行系统对接。而代购者为了自身利润也会瞒报。

  在这种情况下,有意低报的情况时有发生。在一些海淘论坛中可见,一些有经验的海淘客会传授低报经验。

  屠新泉说:“跨境电商给零售式跨境购买创造了条件,消费者个人可以直接从海外市场买东西,不需要经过中间商、进口批发商。降低了交易成本,提高了效率;但从管理的角度看,确实不太方便。”

  这一情况在亚马逊、阿里巴巴、京东等电商巨头进驻海外购物后正在逐渐规范。中国亚马逊网站上商品的价格,就是美国亚马逊网站同一商品价格加上行邮税,再加上运费。跨境通电商平台所有的商品在售价下方,会注明进口税税额。而中国亚马逊网站对于预估的关税税额,采取多退少不补的方式。

  根据海关总署2010年第43号(关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜)公告,从2010年9月1日起,个人邮寄进境的物品只有应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的才能免于征税,否则将依法征收进口税。


  根据《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进境物品完税价格表》,进境物品需要缴纳的税率分为10%、20%、30%和50%四档。

瞭望东方周刊 总第 773 期